1.结转管理费用怎么借贷方都是负数呢?
借：本年利润 - XXX元 贷：管理费用 -XXX元 对吗？为什么都是负数呢？ 这样的会计处理是不正确的。
如果是更正“管理费用”的差错，可以用红字但对方科目绝对不会是“本年利润”而是别的会计科目。如果不是更正“管理费用”的差错，那么该笔会计分录应该是： 借：管理费用 贷：本年利润 也许有人问不会有这样的会计处理吧？我可以举注册会计师教材的一个例题（注会教材不止一次这样的处理）： 【例23—7】 A公司在20*6年12月31日发现，一台价值9,600元，应计入固定资产，并于20*5年2月1日开始计提折旧的管理用设备，在20*5年计入了当期费用。
该公司固定资产折旧采用直线法，该资产估计使用年限为4年，假设不考虑净残值因素。则在20*6年12月31日更正此差错的会计分录为： 借：固定资产 9,600 贷：管理费用 5,000 累计折旧 4,600 财政部《企业会计准则讲解（2008）》也有这样的会计处理方法。
如果该企业本月“管理费用”借方无发生额，则期末结转本年利润的会计处理就是这样。
2.利息收入为负数是否该计入营业外收入
去年年末，利息收入出现负数，我将其计入营业外收入是否正确，如果不对，在今年该如何调整呢？ 1、利息收入应该记入财务费用，如果是负数你可记入财务费用借方，不能记入营业外收入。
2、所以，应调整去年记错的会计分录。 3、请把去年做的会计分录写出来后，再帮你作调整。
问题补充： 去年末我将利息收入负数做分录如下： 借 财务费用 贷 营业外收入 借 营业外收入 贷 本年利润 并进行了本年利润的结转，因此笔也应纳所得税，所以在今年调整时只做 借 以前年度损益调整 贷 财务费用 是否正确 1、结转财务费用时，应该直接转入本年利润科目，不通过营业外收入科目。 借：财务费用 贷：本年利润 2、从你的分录看，虽然通过了营业外收入科目，但对利润增加与减少没有影响，也就是说：将财务费用直接转入本年利润，与财务费用转入营业外收入，得出的本年利润数是相同的。
所以，今年不用作调整分录。
3.云代账结转损益为什么是负数呢
1）更正差错，为了区别正常入账，一般差错更正用负数（红字）登账。
2）暂估价入账冲回，对于已经入库但没有取得F票的存货，用暂估价入账，收到票后，红字冲回，再按票面重新入账。例如，采购材料不含税价2000，已入库，款未付，票未到暂估价入账借：原材料 2000贷：应付账款 2000收到票后，增值税340先红字冲回借：原材料 -2000贷：应付账款 -2000再按票面登账借：原材料 2000应交税费—应交增值税（进项税额）340贷：应付账款 23403）存款利息大于贷款利息，财务费用红字登记借方，因为贷方为转出处理（结转本年利润），如果利息收入贷方表示会与结转混淆。
例如，收到银行入账的存款利息100元借：银行存款 100借：财务费用 -100月末，结转财务费用借：本年利润贷：财务费用4）销售退回，负数（红字）记账，特有指向。
4.云代账结转损益为什么是负数呢
1）更正差错，为了区别正常入账，一般差错更正用负数（红字）登账。
2）暂估价入账冲回，对于已经入库但没有取得F票的存货，用暂估价入账，收到票后，红字冲回，再按票面重新入账。 例如，采购材料不含税价2000，已入库，款未付，票未到 暂估价入账 借：原材料 2000 贷：应付账款 2000 收到票后，增值税340 先红字冲回 借：原材料 -2000 贷：应付账款 -2000 再按票面登账 借：原材料 2000 应交税费—应交增值税（进项税额）340 贷：应付账款 2340 3）存款利息大于贷款利息，财务费用红字登记借方，因为贷方为转出处理（结转本年利润），如果利息收入贷方表示会与结转混淆。
例如，收到银行入账的存款利息100元 借：银行存款 100 借：财务费用 -100 月末，结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 4）销售退回，负数（红字）记账，特有指向。
