帐簿的设置|账簿的设置方法

1. 账簿的设置方法

各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。每一项会计事项，一方面要记入有关的总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。

　　总账的形式，法规未作统一规定，可以采用“三栏式”的订本账或者活页账，也可以采用棋盘式总账，还可以采用具有期初余额、本期发生额和期末余额的科目汇总表代替总账，但只有本期发生额的科目汇总表不能代替总账。各单位可以根据实际情况自行选择总账。

　　明细账可以有多种形式，如订本式、活页式、三栏式、多栏式等。各单位可以自行选择。

　　日记账是一种特殊的明细账，如现金日记账和银行存款日记账，为了加强现金和银行存款的管理，手工记账的单位，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

　　实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章，以防止账页的散失及被抽换，保证会计资料的完整。

启用会计账簿的步骤如下所示：

启用会计账簿的时候，应当在会计账簿的相关位置记录下以下相关信息：

（1）设置会计账簿的封面。除订本账不另外设封面以外，各种活页帐都应该设置封面以及封底，并且登记单位名称、账簿名称以及所属会计年度。

（2）登记会计账簿启用及经管人员一览表。在启用新会计账簿时，应首先填写在扉页上印制的“账簿启用及交接表”中的启用说明，其中包括单位名称、账簿名称、账簿编号、起止日期、单位负责人、主管会计、审计人员和记账人员等项目，并加盖单位公章。在会计人员发生变更时，应办理交接手续并填写“账簿启用及交接表”中的交接说明。

（3）填写账户目录。总账应按照会计科目的编号顺序填写科目名称及启用页码。在启用活页式明细分类账时，应按照所属会计科目填写科目名称和页码，在年度结账后，撤去空白帐页，填写使用页码。

（4）粘贴印花税票。印花税票应粘贴在会计账簿的右上角，并且要划线注销。在使用缴款书缴纳印花税的时候，应该在右上角要注明“印花税已缴”以及缴款金额。

2. 账簿的设置与启用

账簿启用后，就可以对总账系统中账簿的基础参数进行设置。这些参数是总账系统的基础，它的设置关系到账簿中所有财务业务和流程的处理。

1、总账管理参数-账簿参数界面

①组织机构、账簿：以上两个参数是用以确定参数设置的影响范围，根据此两个参数可知，总账管理参数是针对账簿生效

②利润分配科目、本年利润科目：根据会计准则，期末将损益类科目余额结转到本年利润科目，用以反映本年度自年初开始累计发生的净利润；利润分配科目是用来核算和监督企业当年可供分配的利润（或应弥补的亏损）和历年分配（或弥亏后的结存余额）后的结存余额。

③账簿余额方向与科目设置的余额方向相同：该选项用于账簿格式的显示。如果不选中该项，则余额始终为正数，根据科目余额方向以及金额正负判断账簿余额的方向。选中此选项，则显示账簿时，账簿的余额方向始终是同科目的方向一致，如果不同，则是以负数来进行显示。

④明细账（表）摘要自动继承上条分录摘要：不选中此选项，明细分类账、核算维度明细账等账表的凭证分录如果摘要为空，显示凭证上第一条分录的摘要信息。选中后，摘要为空的凭证分录自动继承上一条摘要不为空的分录摘要；

⑤明细账科目显示所有科目名称：选中此选项，在查询明细分类账时，显示该明细科目的全部级次名称；否则，只显示当前明细账分页科目所在级次的科目名称。

⑥多栏账成本类科目期初余额从余额表取数：该参数暂未生效，暂不考虑；

多栏账损益类科目期初余额从余额表取数：使用系统结转损益的方式，勾选该选项使多栏账损益类科目期初余额从余额表取数均为0；不勾选该参数，左边多栏式余额为零，但具体明细栏目的期初余额取自初始余额录入的实际损益发生额。

⑦核算维度余额表非明细级核算维度的余额合并在一个方向：选中此选项，核算维度余额表按照其明细级核算维度的余额汇总后，如果既有借方余额又有贷方余额，需要以借贷方的差额填列。没有选中时，非明细核算维度分组的期初余额和期末余额根据其下级维度及分组的借、贷余额分别汇总求得。

⑧往来科目必须输入业务编号：选中此选项，则在凭证录入及录入期初余额往来明细时必须录入业务编号。

⑨结账时要求损益类科目余额为零：结转损益采用账结法（按期结转损益）的企业，选中此项，则在结账时如果损益类科目的余额尚未结为0，将无法进行期末结账；损益结转采用表结法（年底一次结转损益）的企业，则不需要此项选择。

⑩不允许跨财务年度的反结账：选中此选项，则不允许对当前会计期间所在会计年度之前年度的会计期间反结账；否则，系统允许跨财务年度的反结账操作。

⑪业务系统结账可与总账结账期间不一致：勾选该参数，则总账账簿结账时，不检查账簿所在核算组织以及其下级业务组织对应业务系统是否已经先于总账当前期间结账；如果业务系统不先于总账结账，业务系统继续录入该期的单据，有可能导致业务系统与总账对账不平。

⑫结账时不检查业务单据的凭证生成情况：选中此选项，则总账期末结账时，不检查账簿相关的业务组织的业务单据是否已经生成凭证。勾选后，有可能因为单据未生成凭证导致对账不平。

⑬总账结账检查对账结果包含调整期凭证：选中此选项，则总账期末结账检查跟业务系统是否已经对账平衡时，总账取数包含调整期间的凭证。

3. 设置账簿的原则

会计记账原则主要表现在：

第一，清晰原则。即：原始凭证反应真实业务的来龙去脉，会计凭证对原始凭证反应的业务进行分类核算，会计账簿对业务进行总括反应；

第二，经济原则。会计记账不同于流水账，凭证和账簿设置要做到“一证多用，相互牵制”；

第三，可稽核原则。即账证之间、账账之间有内在的勾稽关系。

4. 账簿的设置方法图片

1、划线更正法。是指用划线来更正的方法。这种方法适应于记账后结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证无错误，既纯属笔误造成登账时文字或数字出现的错误，应用划线更正法进行更正。　　具体做法是，先将错误的文字或数字全部用红线予以划销；然后在划线上方用蓝字填写正确的记录；更正后经办人应在划线的一端盖章以明确责任。划线更正时应注意以下几个问题：在划线时，如果是文字错误，可只划错误部分，如果是数字错误，应将全部数字划销不得只划错误数字。划线时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。2、红字冲销法。红字更正法是用红字冲销或冲减原记录数，以更正或调整账簿差错记录的一种方法。这种方法适应于记账后发现由于记账凭证错误而导致记账错误的情况。红字记录表示对原记录的冲减。